ÁFA Szlovéniában – teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #24

Az értékesített termékekre vonatkozó hozzáadottérték-adó (ÁFA) megfelelője Szlovéniában a DDV. Szlovéniában az ÁFA-alany (DDV) olyan személy, akinek éves forgalma meghaladja az 50 000 eurót.

Kinek kell regisztrálnia az ÁFA-t Szlovéniában?

A külföldi cégek, amelyek árukat szállítanak Szlovéniába, lehet, hogy regisztrálniuk kell az ÁFA-t. Ennek okai a következők:

• áruk első alkalommal történő behozatala az EU-ba Szlovénián keresztül,
• szlovén áruk kereskedelme, beleértve a helyi vagy más külföldi cégekkel való vásárlást és eladást, ahol az áruk nem hagyják el az országot,
• áruk raktározása helyi értékesítés céljából Szlovéniában (megbízási raktár),
• áruk online értékesítése szlovén fogyasztóknak, figyelembe véve a távértékesítési regisztrációs küszöböt.

ÁFA regisztrációs küszöbök Szlovéniában

A Szlovéniában kereskedő külföldi cégek számára, amelyek az országukban ÁFA/GST/adóalanyként vannak nyilvántartva, az ÁFA regisztrációs küszöb nulla.

Az EU-ban ÁFA-alanyként nyilvántartott cégek, amelyek online árukat értékesítenek szlovén fogyasztóknak, az ÁFA regisztrációs küszöb (távértékesítés) 10 000 euró.

A nem rezidens cégeknek adóazonosító számot kell szerezniük, mielőtt regisztrálnának az ÁFA-ra. Ezt a DR-04 űrlap benyújtásával lehet megtenni a szlovén adóhivatalhoz.

A nem rezidens cégek az adószám megszerzése után az ÁFA céljából a DDV-P3 űrlap benyújtásával regisztrálhatnak, a következő kiegészítő dokumentumokkal együtt:

• egy ÁFA-igazolás, amely megerősíti, hogy a cég máshol az EU-ban ÁFA-alanyként van nyilvántartva – ha alkalmazható,
• egy dokumentum, amely megerősíti a cég által Szlovéniában végzett üzleti tevékenység típusát.

A nem rezidens vállalkozásoknak legalább 15 nappal a megadóztatott tevékenységek megkezdése előtt be kell nyújtaniuk a regisztrációs űrlapot a megfelelő regionális adóhivatalhoz.

ÁFA bevallások Szlovéniában

A Szlovéniában alapértelmezett adóbevallási időszak egy naptári hónap. Azok a cégek, amelyek éves forgalma 210 000 euró alatt van, választhatják a negyedéves bevallások benyújtását. Azonban azok a vállalkozások, amelyek bármilyen közösségen belüli tranzakciót folytatnak, kötelesek havi bevallásokat benyújtani, függetlenül a forgalmuktól.

Az újonnan regisztrált cégek, valamint a nem rezidens cégek is kötelesek havi bevallásokat benyújtani, függetlenül a forgalmuktól.

A bevallási határidő az a hónap utolsó munkanapja, amely a jelentési időszak végét követi.

Az adót a hónap 10. napjáig kell megfizetni, amely a megelőző hónapra vagy negyedévre vonatkozik.

Mit kell tartalmaznia egy szlovén számlának?

Közösségen belüli tranzakciók esetén a szlovén ÁFA-számlákat a megadóztatott szolgáltatás követő hónap 15. napjáig kell kiállítani.

Más tranzakciók esetén nincs időkorlát a számla kiállítására. Azonban az ÁFA-t meg kell fizetni, és be kell vonni az adóbevallásba abba az adóidőszakba, amelyben a tranzakció történt.

A számlákat tíz évig meg kell őrizni. Szlovénia, mint minden EU-tagállam, jelenleg lehetővé teszi az elektronikus számlák használatát, amennyiben bizonyos feltételek teljesülnek.

A szlovén számla alapvető elemei a következők:

• kiállítás dátuma,
• egyedi, sorozatszám,
• szállító ÁFA-száma,
• a szállító és a címzett teljes neve és címe,
• az áruk vagy szolgáltatások teljes leírása,
• az áruk mennyiségére vonatkozó részletek, ha alkalmazható,
• szállítási dátum, ha eltér a kiállítás dátumától,
• nettó érték,
• ÁFA-kulcs,
• bruttó érték a számlán.

Az ÁFA mértéke Szlovéniában

KULCS	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
22%	standard	minden egyéb adóköteles áru és szolgáltatás,
9,5%	csökkentett	néhány élelmiszer, alkoholmentes italok, elviteles étel, kisebb javítások kerékpárokon, lábbeliken és bőrárukon, ruházaton és háztartási textíliákon, szálláshelyek szállodákban, étterem és vendéglátóipari szolgáltatások; néhány műalkotás, gyűjthető tárgy és régiség, belföldi személyszállítás, könyvek (beleértve az e-könyveket), újságok és néhány folyóirat, belépés kulturális eseményekre (mozik kivételével), írók és zeneszerzők, belépés sporteseményekre, sportlétesítmények használata,
0%	nulla	vényköteles gyógyszerek vagy kórházaknak értékesített gyógyszerek, nyomtatás és egyéb szolgáltatások, amelyek nonprofit szervezetek számára folyóiratok előállításához kapcsolódnak, közösségen belüli és nemzetközi személyszállítás.

Hasonló ÁFA-kulcsok vonatkoznak Portugáliára és Görögországra – olvasson róluk többet.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon a szorgos méheink közösségéhez a Facebookon, Twitteren, LinkedInen, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTokon.