ÁFA Svédországban – teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #17

Svédország 1969-ben vezette be az áfa rendszerét. Helyi nyelven Mervärdesskatt (Moms) néven ismert.

Mikor kell regisztrálni a svéd áfához?

Az külföldi cégeknek a következő helyzetekben kötelező regisztrálniuk a svéd áfához:

• áruk import/exportja Svédországba,
• az EU más országából származó áruk belső közösségi értékesítése vagy vásárlása,
• áruk kereskedelme Svédországon belül,
• megbízott raktárak használata a helyi vásárlók számára tárolt áruk értékesítésére,
• áruk értékesítése az interneten svéd fogyasztóknak – miután a forgalom meghaladta a 10,000 eurós értékhatárt.

Hogyan lehet regisztrálni az áfához Svédországban?

Svéd áfa szám megszerzéséhez be kell nyújtani egy kérelmet a következő dokumentumokkal:

• regisztrációs kérelem,
• útlevél másolata – szükséges az egyéni vállalkozások áfa regisztrációjához,
• a nemzeti üzleti nyilvántartásba való bejegyzés másolata,
• meghatalmazás (ha adószakértőt használnak).

Svédországban bejegyzett székhellyel nem rendelkező cégeknek ki kell tölteniük az SKV4632 űrlapot, amely letölthető a svéd adóhatóság weboldaláról a www.skatteverket.se címen.

A kérelmet a svéd adóhatóság nemzetközi adóirodáiban Malmöben vagy Stockholmban kell benyújtani, mielőtt megkezdik a tevékenységet Svédországban.

ÁFA bevallások Svédországban

Svédországban három különböző jelentési időszak van – az általános szabály az, hogy a bevallásokat negyedévente kell benyújtani.

A cég méretétől és az éves forgalom összegétől függően választhat havi, negyedéves vagy éves bevallásokat:

• havi – ha az éves forgalom meghaladja a 40,000,000 svéd koronát,
• negyedéves – ha az éves forgalom nem haladja meg a 40,000,000 svéd koronát,
• éves – ha az éves forgalom meghaladja az 1,000,000 svéd koronát.

A havi áfa bevallásokat Svédországban a könyvelési időszak végét követő hónap 26. napjáig kell benyújtani (adó befizetéssel együtt), a decemberi bevallást pedig december 27-ig.

A negyedéves áfa bevallásokat, néhány kivétellel, a könyvelési időszak végét követő második hónap 12. napjáig kell benyújtani (adó befizetéssel együtt). Például az első negyedévi bevallásokat (január, február, március) május 12-ig kell benyújtani.

Az éves áfa bevallásokat a könyvelési időszak végét követő második hónap 26. napjáig kell benyújtani (adó befizetéssel együtt). Például a 2020. január-decemberi könyvelési időszak éves áfa bevallását 2021. február 26-ig kell benyújtani.

Az áfa bevallásokat jellemzően elektronikus úton nyújtják be. Ezt a svéd adóhatóságon keresztül lehet megtenni. A kifizetések is párhuzamosan feldolgozhatók.

Ha egy cég nem tudja elektronikus úton benyújtani a bevallást, azt személyesen is megteheti az SKV 4700 űrlap használatával.

Milyen információkat kell tartalmaznia egy svéd számlának?

A számlának a következő információkat kell tartalmaznia:

• kiállítás dátuma,
• egyedi sorszám,
• eladó és vevő neve és címe,
• az áruk mennyisége és típusa vagy a szolgáltatások terjedelme és típusa,
• értékesítés dátuma,
• fizetési határidő – ha meghatározható és ha eltér a számla dátumától,
• adóalap minden áfa kulcsra vagy mentességre,
• nettó ár,
• árengedmények vagy kedvezmények, amelyek nem részei az egységárnak,
• áfa kulcs,
• áfa összeg.

Bizonyos esetekben egyszerűsített számla is kiállítható. Ez az opció elérhető, ha az értékesítés értéke kevesebb, mint 4,000 svéd korona, beleértve az áfát. Ezenkívül egyszerűsített számla használható, ha a kereskedelmi gyakorlatok egy adott szektorban, adminisztratív eljárások vagy technikai korlátok megnehezítik a teljes számla kiállítását.

Az egyszerűsített számlának a következőket kell tartalmaznia:

• kiállítás dátuma (számla dátuma),
• eladó azonosító adatai,
• az átadott áruk vagy nyújtott szolgáltatások típusának leírása,
• áfa kulcs,
• áfa összeg.

A svéd számlákat hét évig meg kell őrizni. Egyszerűsített számla nem használható más EU országokkal folytatott határokon átnyúló kereskedelem esetén.

Svéd elektronikus számlák

Elektronikus számlák kiállíthatók, ha a vevő beleegyezését adja. Nincsenek más különleges követelmények ennek a számlázási formának a használatához.

Az elektronikus számlákra ugyanazok a követelmények vonatkoznak, mint a papíralapú számlákra.

Ugyanazok a követelmények vonatkoznak az elektronikus számlákra, mint a papíralapú számlákra. Amikor több elektronikus számlát küldenek ugyanannak a vevőnek egyszerre, az összes számlára vonatkozó releváns információt egyszer is meg lehet adni. Ezenkívül lehetőség van egy hiányos papíralapú számla kiegészítésére elektronikus információval, hogy az teljes legyen, amennyiben a kettő közötti kapcsolat világosan meg van határozva.

ÁFA kulcsok Svédországban

A svéd áfa kulcsok a következőképpen alakulnak:

 

KULCS	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
25%	standard	minden egyéb adóköteles áru és szolgáltatás,
12%	csökkentett	néhány élelmiszer, alkoholmentes italok, elvitelre készült ételek, kisebb javítások kerékpárokon, lábbeliken, bőrárukon, ruházaton és háztartási textíliákon, szálláshelyek szállodákban, étterem és vendéglátóipari szolgáltatások, néhány műalkotás, gyűjtemény és régiség,
6%	csökkentett	belföldi személyszállítás, könyvek (beleértve az e-könyveket), újságok és néhány folyóirat, belépés kulturális eseményekre (mozit kivéve), írók és zeneszerzők, belépés sporteseményekre, sportlétesítmények használata,
0%	nulla	kórházaknak kiadott vagy eladott vényköteles gyógyszerek, nyomtatási és egyéb szolgáltatások, amelyek nonprofit szervezetek folyóiratainak előállításához kapcsolódnak, belföldi és nemzetközi személyszállítás.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon aktív közösségünkhöz a Facebookon, Twitteren, LinkedInen, Instagramon, YouTube-on, Pinteresten, TikTokon.