ÁFA Belgiumban – egy teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #16

Általános információk a belga áfa-ról

A belga hozzáadottérték-adót 1970-ben vezették be. A belga áfa fő szabályai a Hozzáadott Érték Adó Kódexében találhatók. A Pénzügyminisztérium körleveleket és határozatokat ad ki, amelyek részletes iránymutatásokat tartalmaznak.

Az összes fent említett szabályt szigorúan szabályozzák az Európai Unió irányelvei. Az EU szabályozások lefedik a belga áfa regisztrációs szabályait és folyamatát, annak megfelelőségét, valamint minden egyéb kapcsolódó dokumentumot.

Belgium, a 27 másik EU-tagállammal együtt, előírja, hogy a külföldi vállalkozások (nem rezidensek) kötelesek a cégeiket (helyi fióktelepek vagy leányvállalatok kivételével) belga áfa-bevallásban feltüntetni.

Kell-e regisztrálni a belga áfához?

Ez az adózási módszer az áruk szállítására vonatkozik olyan helyzetekben, mint például:

• import Belgiumba,
• áruk vásárlása és eladása Belgiumon belül, amikor a vásárló nem regisztrált helyi áfa-alany (ha regisztrált, akkor a fordított adózás érvényes, és a regisztráció nem kötelező),
• áruk tárolása az országon belül, mielőtt újraértékesítenék őket (itt is van kivétel a fordított adózás formájában),
• kiállítások, kulturális események vagy élő képzések szervezése Belgiumban,
• áruk és szolgáltatások értékesítése külföldi cégek által belga fogyasztóknak – ha a magánszemélyeknek történő értékesítésből származó forgalom meghaladja a 42 000 eurót.

Hogyan lehet regisztrálni az áfához Belgiumban?

A Belgiumban bejegyzett külföldi cégek, amelyek belga áfa számot igényelnek, kérelmet kell benyújtaniuk a helyi áfa hivatalhoz. A nem rezidens külföldi cégeknek a következő címre kell jelentkezniük:

Központi Áfa Hivatal Külföldi Adóalanyok Számára (BCAE)

Regisztrációs Szolgáltatások

Rue des Palais, 48 (6. emelet)

B-1030 Brüsszel

Weboldal: www.minfin.fgov.be

Szükséges belga adóügyi képviselő vagy ügynök?

2004 óta az Európai Unió országai nem követelhetik meg a külföldi cégektől, hogy adóügyi képviselőt nevezzenek ki áfa céljából.

Az EU-tagállamokból származó vállalkozások közvetlenül regisztrálhatnak a belga adóhatóságnál. Az EU-n kívüli cégek esetében azonban adóügyi képviselő szükséges, aki közösen felelős az áfa megfizetéséért.

Milyen információkra van szükség a belga áfa szám és regisztráció megszerzéséhez?

A belga áfa szám megszerzéséhez 604a űrlapon kell kérelmet benyújtani. A következő kiegészítő információkra van szükség:

1. Áfa-igazolás, amely bizonyítja, hogy a vállalkozás máshol az EU-ban áfa-alanyként be van jegyezve, vagy igazolás az adóköteles státuszról,
2. Alapító okirat és társasági szerződés,
3. A cég nemzeti kereskedelmi nyilvántartásából származó kivonat,
4. Üzletkezdési nyilatkozat,
5. Megrendelőlapok vagy szerződések másolata, amelyek bizonyítják, hogy a vállalkozás Belgiumban fog üzletelni.

A regisztráció általában három-négy hetet vesz igénybe a fenti dokumentumok beérkezésétől számítva.

Áfa bevallások

A belga áfa-bevallások gyakorisága a kereskedelem szintjétől függ. Az alapértelmezett bevallási időszak havi, azonban a cégek kérhetik a negyedéves bevallást, ha éves forgalmuk 2,5 millió euró alatt van. E szabály alól vannak kivételek. A vállalkozásoknak éves értékesítési listát is be kell nyújtaniuk, amely bemutatja a belföldi B2B szállítmányokat, ahol az éves szállítás meghaladja a 250 eurót.

A belga áfa-bevallások benyújtásának határideje, legyen az negyedéves vagy havi, a következő hónap 20. napja a elszámolási időszak végét követően. Ugyanakkor az áfát is rendezni kell, kivéve a decemberi kifizetést, amelyet december 24-ig előre kell megfizetni.

A negyedéves adóalanyoknak az áfát havonta előre kell megfizetniük. A belga B2B szállítmányok éves értékesítési listáit minden év március 31-ig be kell nyújtani.

Áfa Belgiumban

ADÓKULCS	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
21%	standard	minden árucikk és szolgáltatás, amelyet nem fed le az alacsonyabb áfa-kulcs,
12%	csökkentett	néhány élelmiszer, néhány mezőgazdasági termék, néhány szociális lakás, néhány új épület építési munkái, néhány energiahordozó, mint például a feketekőszén, barnakőszén és koksz, néhány növényvédő szer és műtrágya, néhány mezőgazdasági használatra szánt gumiabroncs és belső cső,
6%	csökkentett	néhány élelmiszer (beleértve az elvitelre készült ételeket), alkoholmentes italok, vízellátás, néhány gyógyszer, néhány orvosi eszköz fogyatékkal élők számára, belföldi személyszállítás, néhány könyv (beleértve az e-könyveket), újságok és folyóiratok (néhány kivétellel), belépés kulturális eseményekre és vidámparkokba, néhány szociális lakás, néhány magánlakások javítása és felújítása, néhány mezőgazdasági termék, szálláshelyek hotelekben, belépés sporteseményekre, sportlétesítmények használata, intra-közösségi és nemzetközi közúti, vasúti és belvízi szállítás, néhány mechanikai jármű (fogyatékkal élők számára készült autók), néhány szociális szolgáltatás, néhány temetési és krematóriumi szolgáltatás, kisebb javítások (beleértve a kerékpárokat, lábbeliket és bőrtermékeket, ruházatot és háztartási textíliákat), tűzifa, vágott virágok és dísznövények dekoratív célokra és élelmiszertermeléshez, írók és zeneszerzők, éttermek és vendéglátás (minden ital kivételével),
0%	nulla	néhány újság és folyóirat, néhány újrahasznosított anyag és melléktermék, intra-közösségi és nemzetközi szállítás (kivéve a közúti, vasúti és belvízi szállítást).

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon aktív közösségünkhöz a Facebookon, Twitteren, LinkedInen, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTok-on.