ÁFA Litvániában – teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #11

A hozzáadottérték-adót (ÁFA) 1994-ben vezették be Litvániában, tíz évvel az ország Európai Unióhoz való csatlakozása előtt. Kulcsfontosságúak az EU irányelvek, amelyek az ÁFA kérdéseit szabályozzák. Helyben az Állami Adóinspektorátus (STI) kezeli, amely közvetlenül a Litván Köztársaság Pénzügyminisztériumának alárendelt.

Kell-e regisztrálni az ÁFA-ra Litvániában?

A nem rezidens adózók, akik árukat/szolgáltatásokat nyújtanak Litvániában (helyi vállalkozások vagy fogyasztók számára), szembesülhetnek azzal a kötelezettséggel, hogy regisztrálják vállalkozásukat ÁFA céljából Litvániában.

Az ÁFA-ra való regisztráció kötelezettsége Litvániában többek között az alábbi esetekben áll fenn:

• áruk importja az EU-n kívüli országokból Litvániába,
• belső közösségi szállítmányok, így áruk mozgatása Litvánia és más EU tagállamok között – ez mind az értékesítésekre, mind a vásárlásokra vonatkozik (küldemények/érkezések),
• áruk vásárlása és értékesítése Litvánián belül,
• áruk raktározása megbízási raktárakban,
• élő kiállítások/események/képzések/konferenciák szervezése (helyszíni belépődíj ellenében),
• áruk értékesítése litván vásárlóknak az interneten keresztül,
• e-kereskedelmi értékesítések, miután meghaladták a 42 000 EUR küszöböt (ezt a határt az EU-n belüli B2C értékesítésekre kell kombinálni).

2021. július 1-jétől, ha az online értékesítést folytató vállalkozások litván vásárlóknak meghaladják a 10 000 eurós forgalmat az összes EU fogyasztó számára, regisztrálhatnak az ÁFA OSS-ra. Ez lehetővé teszi számukra, hogy egyetlen ÁFA bevallást nyújtsanak be, amely az összes EU tagállamra vonatkozik, és adót fizessenek a vásárló országának tarifái alapján. Ha nem regisztrálnak az ÁFA OSS-ra, akkor be kell tartaniuk az összes litván adószabályt, de csak a B2C értékesítésekre.

Szükséges litván adóügyi képviselő vagy ügynök?

Az EU ÁFA irányelvei szerint egy másik EU tagállamban bejegyzett cégnek nem szükséges helyi litván adóügyi képviselőt/ügynököt kineveznie. Azonban az Európai Unión kívül működő cégeknek alá kell vetniük magukat ennek a követelménynek. Kivételt képeznek azok az esetek, amikor egy EU-n kívüli cég együttműködési megállapodást kötött Litvániával az adóigazgatásra vonatkozóan. Ilyen esetekben a cégnek nem kötelező adóügyi képviselőt kineveznie.

Mi a litván ÁFA szám formátuma?

Röviddel azután, hogy egy cég regisztrálja magát ÁFA alanyként (ami általában három napot vesz igénybe), egyedi litván azonosító számot kap. Minden EU tagállam meghatározza az ÁFA számának formátumát. Litvánia esetében ez az LT előtagból áll, amelyet 9 vagy 12 számjegy kombinációja követ.

Mik a határidők a litván ÁFA bevallások benyújtására?

A havi ÁFA bevallásokat ugyanazon a napon kell benyújtani, mint Lengyelországban – azaz a jelentési időszakot követő hónap 25. napjáig.

Továbbá Litvániában kötelező éves ÁFA bevallásokat benyújtani. A benyújtási határidő október 1. az előző évre vonatkozóan. Éves ÁFA bevallások benyújtására is kötelezettség van.

Litván ÁFA büntetések

Ha az ÁFA bevallásokat helytelenül nyújtják be, vagy ha késlekedés történik a benyújtásukban, a külföldi cégek büntetéseknek lehetnek kitéve. Az ÁFA bevallások benyújtásának késlekedése kisebb bírságokkal és 0,03%-os díjjal jár minden késlekedés napjára. A helytelen jelentésért is büntetések vannak, amelyek 10%-tól 50%-ig terjednek az el nem számolt ÁFA összegétől függően (a körülményektől függően). Az ÁFA Litvániában öt év után elévül. A csalás esetek kivételt képeznek – ezekben az esetekben az elévülési idő nyolc évre hosszabbodik.

A litván ÁFA-val való megfelelés

Miután egy cég litván ÁFA alanyként regisztrálta magát, a tulajdonosának be kell tartania a helyi szabályozásokat, amelyek kifejezetten az ÁFA kifizetésekre vonatkoznak Litvániában. Ez magában foglalja:

• minden számla kiállítása, amely érzékeny adatokat tartalmaz, ahogy azt a litván ÁFA törvény előírja,
• könyvelési nyilvántartások vezetése, amelyeket legalább 10 évig kell megőrizni,
• az ügyfelek megfelelő számlázása az áruk vagy szolgáltatások megszerzéséről (a litván ÁFA szabályozásainak megfelelően a szállítás időpontjára vonatkozóan),
• jóváíró nyugták és egyéb hasonló korrekciók feldolgozása,
• előre jóváhagyott devizaárfolyamok alkalmazása.

ÁFA kulcsok Litvániában

 

KULCS	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
21%	standard	minden árucikk és szolgáltatás, amelyet nem érint a csökkentett ÁFA kulcs,
9%	csökkentett	néhány belföldi személyszállítás, szálláshelyek a szállodákban, távfűtés, könyvek (e-könyvek kivételével), tűzifa,
5%	csökkentett	gyógyszeripari termékek,
0%	nulla	belső közösségi és nemzetközi szállítás.

Nagyon hasonló ÁFA kulcsok vonatkoznak a szomszédos országra – nézze meg a VAT in Latvia című szövegünket is.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon aktív méheink közösségéhez a Facebookon, Twitteren, LinkedIn-en, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTok-on.