ÁFA Portugáliában – egy teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #14

Az Portugáliába importáló vagy árut vagy szolgáltatást forgalmazó külföldi vállalatoknak regisztrálniuk kell nem rezidens kereskedőként Portugáliában. Ezt követően kötelesek lesznek betartani a helyi szabályozásokat, beleértve a számlázási szabályokat és az adóhatáridőket.

Kell-e regisztrálni az áfához Portugáliában?

Portugália megköveteli a nem rezidensektől, hogy regisztráljanak, ha az alábbi tevékenységek bármelyikét végzik:

• áruk importálása Portugáliába az Európai Unión kívülről,
• áruk vásárlása és eladása Portugálián belül,
• áruk online értékesítése portugál fogyasztóknak az Interneten, ha a forgalom meghaladja a 10 000 eurót,
• áruk tárolása egy megbízási raktárban helyi vásárlók számára történő értékesítés céljából.

Számlázási szabályok

A portugál B2B e-számlák esetében 2021-től a adóalanyoknak egyedi számlaszám-sorozatot kell kérniük a kormánytól a számlák kiállítása előtt. Ezt követően hitelesített szoftvert kell használniuk, hogy QR-kódot adjanak hozzá minden számlához ezzel az egyedi dokumentumkóddal.

A portugál adóalanyoknak előre értesíteniük kell az adóhatóságot a tervezett számlaszámokról az értékesítésekhez. Ehhez be kell nyújtaniuk:

• az alkalmazandó számlaszámot és sorozatot,
• e dokumentumtípus besorolását a SAF-T alapján,
• az első számla kiállításának dátumát a sorozatban.

Az értesítést követően egy 8 jegyű érvényesítési kódot kap, amelyet egyedi dokumentumkódként (ATCUD) kell feltüntetni a számlán.

A hagyományos számlának a következő elemeket kell tartalmaznia:

• kiállítás dátuma,
• szállító adatai és áfa azonosítója,
• kormányzati szerződő adatai,
• szerződés és szállítási ütemterv részletei,
• fizetési információk,
• szállított áruk vagy szolgáltatások részletei,
• nettó érték,
• áfa,
• bruttó érték.

A portugál rezidens vállalkozások, amelyek éves értékesítése meghaladja az 50 000 eurót, kötelesek kormány által jóváhagyott számlázó szoftvert használni. Ennek a szoftvernek képesnek kell lennie egyedi számlakód (UUID) generálására. Ezeket a kódokat az adóhatóságnak be kell jelenteni a számla kiállítása előtt, és fel kell tüntetni a számlán.

2021 júliusától a nem rezidens cégeknek jóváhagyott szoftvercsomagokat kell használniuk a számlák kiállításához. Ez lehetővé teszi a számlák új QR-kóddal való ellátását, amely részletes információkat tartalmaz a számlákról elektronikus beolvasás céljából.

A számlákat 10 évig meg kell őrizniük a kibocsátónak és a címzettnek egyaránt.

Az áfa bevallás határidejei Portugáliában

Portugáliában az áfa bevallásokat a következőképpen nyújtják be:

• havonta – a megadóztatási időszak végét követő második hónap 10. napjáig, vagy
• negyedévente – a megadóztatási időszak végét követő második hónap 15. napjáig.

Az EU áfa bevallásokat a következő hónap 20. napjáig kell benyújtani arra a hónapra, amelyben az EU tranzakció történt. Ezenkívül az éves áfa bevallás határideje a következő év július 15.

Az adót a portugál adóhivatalnak a havi vagy negyedéves áfa jelentési időszak végét követő 7 napon belül kell megfizetni.

Portugál SAF-T

Alapvetően öt SAF-T jelentési követelmény létezik:

• főkönyv és bejegyzések
• kötelezettségek, beleértve az alapvető szállítói adatokat és számlákat,
• követelések, alapvető vevői adatokkal és számlákkal,
• készlet és alapvető adatok,
• tárgyi eszközök nyilvántartása értékcsökkenéssel.

A portugál rezidens adóalanyoknak havonta kell benyújtaniuk a számlákat SAF-T formátumban.

A nyilatkozatokat a rendszeres áfa bevallással együtt kell benyújtani a következő hónap 20. napjáig.

A nem rezidens vállalkozók, akik regisztráltak a portugál áfához (pl. a távolsági értékesítési küszöb túllépése miatt), mentesülnek a SAF-T követelmények alól.

Áfa tarifák Portugáliában

A PVAT Portugáliában a havi vagy negyedéves jelentési időszak végét követő 7 napon belül esedékes.

 

ÁR	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
23%	standard	minden árucikk és szolgáltatás, amelyet nem érint a csökkentett áfa kulcs,
13%	csökkentett	néhány élelmiszertermék, belépőjegyek néhány kulturális eseményre, étkezések éttermekben és kávézókban, néhány mezőgazdasági termék, gázolaj mezőgazdasági célokra, néhány árucikk és szolgáltatás fedélzeti fogyasztásra,
6%	csökkentett	néhány élelmiszertermék, néhány gyógyszertermék, orvosi eszközök fogyatékkal élők számára, gyermekülések, pelenkák gyermekek számára, néhány könyv (beleértve az e-könyveket), néhány újság és folyóirat, TV-licenc, szociális lakhatás, magánlakóépületek javítása és felújítása, néhány mezőgazdasági termék, szálláshelyek szállodákban, néhány szociális szolgáltatás, néhány orvosi és fogorvosi szolgáltatás, háztartási hulladékgyűjtés, kisebb kerékpárjavítások, háztartási szolgáltatások, gyümölcslevek, tűzifa, vágott virágok és vágott növények díszítő célokra és élelmiszertermeléshez, új épületekkel kapcsolatos építési munkák, néhány jogi szolgáltatás, néhány fogyasztási cikk fedélzeti szállításra, szennyvízkezelés, néhány műalkotás, gyűjthető tárgy és régiség,
0%	nulla	közösségen belüli és nemzetközi légi és tengeri szállítás.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon aktív közösségünkhöz a Facebookon, Twitteren, LinkedIn-en, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTok-on.