ÁFA Magyarországon – teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #18

Magyarországon az általános forgalmi adót (ÁFA) 1988-ban vezették be. Helyben Általános forgalmi adónak (ÁFA) nevezik.

Magyarországon az ÁFA-t szabályozó fő jogszabály a “2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról.” Ez a törvény tartalmazza az ÁFA-ra vonatkozó szabályokat és előírásokat, beleértve a regisztrációs követelményeket, az adókulcsokat, a számlázást és a megfelelőségi eljárásokat. Ezenkívül Magyarország ÁFA-szabályozását befolyásolják a vonatkozó európai uniós irányelvek és rendeletek.

Az ÁFA-rendszer irányítása a Magyar Pénzügyminisztérium és a Nemzeti Adó- és Vámhivatal felelőssége. Az ÁFA-törvény alapján kiadásra kerül a Adóhatósági Közlemény, amely információkat tartalmaz a magyar ÁFA-val kapcsolatos minden ügyben.

A külföldi cégek, amelyek nem magyar lakóhellyel rendelkeznek, és árukat vagy szolgáltatásokat értékesítenek Magyarországon, kötelesek lehetnek regisztrálni ÁFA-alanyként.

Kell-e regisztrálni a magyar ÁFA-ra?

Magyarország megköveteli a nem rezidensektől a regisztrációt, ha olyan tevékenységeket végeznek, mint például:

• áruk importálása Magyarországra más európai országokból,
• áruk értékesítése vagy vásárlása egy másik európai országból (közösségen belüli értékesítés keretében),
• belföldi szállítások (az áruk vásárlásának és értékesítésének értelmében Magyarországon),
• áruk bizományi raktározása Magyarországon helyi vásárlók számára történő értékesítési megállapodások keretében,
• online értékesítés magyar fogyasztóknak, ha a forgalom meghaladja a 42 000 PLN-t (a határ összes EU-s értékesítésre vonatkozik).

Milyen információkra van szükség a magyar ÁFA-szám és regisztráció megszerzéséhez?

A magyar adóhatóságok megkövetelik a megfelelő regisztrációs űrlapok kitöltését és benyújtását a vonatkozó dokumentációval együtt, például:

Az EU-ban bejegyzett cégek, amelyek árukat értékesítenek magyar fogyasztóknak az interneten, kötelesek betartani a 8 800 000 forintos éves regisztrációs küszöböt.

• az ÁFA-igazolás másolata (magyarra fordítva), amely igazolja, hogy a cég más helyszínen bejegyzett az EU-n belül (ha alkalmazható),
• a cég alapító okirata,
• a cég nemzeti kereskedelmi nyilvántartásának kivonata (szintén magyarul),
• a cég képviselőjének aláírása,
• meghatalmazás (ha a cég adóügyi képviselő szolgáltatásait veszi igénybe).

Mi a magyar ÁFA-szám formátuma?

A magyar ÁFA-ra való regisztrációt 30 napon belül be kell fejezni. Ha a megfelelő dokumentációt benyújtják, ez akár egy munkanapot is igénybe vehet.

Regisztráció után a cég megkapja egyedi magyar ÁFA-számát. Minden EU-tagállamnak van egy előre meghatározott formátuma az ÁFA-számoknak. Magyarországon ez a HU előtagból és egy 8 számjegyű azonosítószámból áll.

Milyen gyakran kell benyújtani a magyar ÁFA-bevallásokat?

A negyedéves időszak az alapértelmezett időszak a magyar adóbevallások benyújtására. Minden új cégnek havi bevallásokat kell benyújtania a cég alapítását követő naptári év utolsó napjáig. Ezt követően az adóbevallások benyújtásának gyakorisága a cég által befizetett ÁFA összegétől függ.

A cégek havi elszámolási időszakra kötelezettek, ha az esedékes adó (a nettó összegre gondolunk) meghaladta az egymillió forintot a jelenlegi adóévet megelőző második évben.

A kisvállalkozások, amelyeknek nincs EU-s ÁFA-számuk, és évente kevesebb mint 250 000 forint ÁFÁ-t fizetnek, éves ÁFA-bevallásokat nyújthatnak be. A legtöbb magyar ÁFA-bevallást elektronikusan nyújtják be. Azonban egy külföldi vállalkozás papíralapú bevallást is benyújthat (ha nincs EU-s ÁFA-száma).

Mik a végső határidők a magyar ÁFA-bevallások benyújtására?

Minden magyar ÁFA-bevallást, legyen az havi vagy negyedéves, a megfelelő időszak végét követő hónap 20. napjáig be kell nyújtani.

A magyar éves bevallásokat a megfelelő év végét követő február 25-ig kell benyújtani.

Megfelelés a magyar ÁFA-val

A magyar ÁFA-szám megszerzése a helyi számviteli szabályok és adókulcsok betartását jelenti. Ez magában foglalja:

• minden számlán a szállítók és vásárlók adatait, valamint a tranzakciós költségeket megadni,
• áruk vagy szolgáltatások számlázása a magyar előírásoknak megfelelően a szállítási idő tekintetében,
• az elektronikus számlák használatával kapcsolatos folyamatok és ellenőrzési kérdések,
• nyilvántartás vezetése, amelyet legalább nyolc évig meg kell őrizni,
• jóváíró számlák kezelése, ÁFA-bevallás korrekciók,
• külföldi pénznemű számlák átváltási árfolyamai.

Számlázás Magyarországon

A számlákon kötelezően feltüntetendő alapvető információk:

• kiállítás dátuma,
• egyedi, folyamatos szám,
• szállító ÁFA-száma,
• a szállító és a vevő teljes neve és címe,
• az áruk vagy szolgáltatások teljes leírása,
• az áruk mennyiségére vonatkozó adatok,
• szállítási dátum, ha eltér a számla dátumától,
• az ellátás adóalapja (nettó),
• az alkalmazott ÁFA-kulcsról és az ÁFA összegéről szóló információ (forintban, ha a számla más külföldi pénznemben készült),
• a nulla ÁFA-kulcs megerősítése – export, fordított adózás vagy közösségen belüli szállítás,
• a számla bruttó összértéke.

Az ÁFA mértéke Magyarországon

MÉRTÉK	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
27%	standard	minden olyan áru és szolgáltatás, amely nem tartozik alacsonyabb ÁFA-kulcs alá,
18%	csökkentett	néhány élelmiszertermék, néhány elvitelre készült étel, belépőjegy bizonyos szabadtéri koncertekre,
5%	csökkentett	néhány élelmiszertermék, gyógyszerkészítmények (emberi felhasználásra szánt), néhány orvosi eszköz a fogyatékkal élők számára (javítások kivételével), könyvek (e-könyvek kivételével), újságok és folyóiratok, néhány szociális lakás, távfűtés, néhány új épület szállítása, vendéglátóipari és éttermi szolgáltatások (helyben készített ételek és alkoholmentes italok), internet-hozzáférési szolgáltatások, néhány írói és zeneszerzői szolgáltatás, szálláshely-szolgáltatások szállodákban, panziókban és bérházakban,
0%	nulla	közösségen belüli és nemzetközi szállítás.

Hasonló ÁFA-kulcsok vonatkoznak Görögországra is. További információt olvashat a görög ÁFA-ról.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon aktív közösségünkhöz a Facebookon, Twitteren, LinkedIn-en, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTok-on.