ÁFA Romániában – egy teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #15

A VAT-ot Romániában 1993-ban vezették be, helyben Taxa pe valoarea adaugata néven ismert. A román VAT-ra vonatkozó szabályozásokat a 2003-as nemzeti ÁFA-törvény és a román ÁFA-kódex tartalmazza.

Mikor kell regisztrálni az ÁFA-ra Romániában?

A Romániában működő nem rezidens vállalkozóknak regisztrálniuk kell az ÁFA-ra, ha többek között az alábbi tevékenységekben vesznek részt:

• áruk importálása az EU-ba Románián keresztül,
• intra-közösségi árusítás vagy vásárlás egy másik EU-országból,
• áruk vásárlása és eladása Romániában,
• áruk tárolása Romániában helyi vásárlók számára történő értékesítés céljából,
• áruk online értékesítése román fogyasztóknak – ha a külföldi fogyasztókhoz elért forgalom meghaladja a 10 000 eurót.

Hogyan lehet regisztrálni az ÁFA-ra Romániában?

A vállalkozásoknak 10 napon belül regisztrálniuk kell az ÁFA-ra attól a hónaptól számítva, amikor kötelezettségük keletkezett a regisztrációra. Az EU-ban működő vállalkozások közvetlenül a román adóhivatalnál regisztrálhatnak, vagy adó képviselő szolgáltatásait vehetik igénybe.

Az EU-n kívüli vállalkozások csak adó képviselőn keresztül regisztrálhatnak. Az EU-ban bejegyzett vállalkozásoknak a regisztrációs kérelem benyújtásakor a következő dokumentációt kell benyújtaniuk:

• ÁFA-igazolás (notariális másolat), ha máshol az EU-ban bejegyzett,
• a cég alapító okirata,
• kivonat a nemzeti kereskedelmi nyilvántartásból, és
• dokumentáció, amely igazolja a Romániában végzett adóköteles tevékenységeket.

ÁFA-bevallások Romániában

Minden olyan cég, amelyet a román adóhivatal nem rezidens ÁFA-alanyként regisztrált, köteles adóköteles tranzakciókat jelenteni időszakos jelentések formájában, amelyeket bevallásoknak neveznek.

Romániában az ÁFA-bevallások benyújtásának standard időszaka egy hónap. Azok a vállalkozások, amelyek éves forgalma kevesebb mint 100 000 euró, negyedéves bevallásokat nyújthatnak be. Ha azonban egy vállalkozás intra-közösségi beszerzéseket végez, havi ÁFA-bevallások benyújtása szükséges.

A havi vagy negyedéves ÁFA-bevallásokat a könyvelési időszak végét követő hónap 25-ig kell benyújtani. Az adót is ezen a napon kell megfizetni.

A közepes és nagyvállalatok, azaz azok, akiknek éves forgalma meghaladja a 7 millió RON-t, elektronikus úton kell benyújtsák a román ÁFA-bevallásokat.

Mit kell tartalmaznia egy román számlának?

A román ÁFA-számlákat a szállítás vagy szolgáltatás nyújtását követő hónap 15. napjáig kell kiállítani. Románia, mint minden EU-tagállam, jelenleg lehetővé teszi az elektronikus számlák használatát meghatározott feltételek mellett.

A román számlának többek között a következő elemeket kell tartalmaznia:

• kiállítás dátuma,
• sorszám,
• a szállító és a vevő ÁFA-száma,
• a szállító és a vevő teljes neve és címe,
• a romániai adó képviselő adatai, beleértve az ÁFA-azonosító számot – ha alkalmazható,
• az áruk vagy szolgáltatások leírása,
• az áruk mennyiségére vonatkozó adatok,
• szállítási dátum, ha eltér a kiállítás dátumától,
• nettó érték,
• ÁFA-kulcs,
• ÁFA-összeg,
• bruttó érték.

A számlákat 10 évig meg kell őrizni.

Az ÁFA mértéke Romániában

 

KULCS	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
19%	standard	minden áru és szolgáltatás, amelyet nem fed le az alacsonyabb ÁFA-kulcs,
9%	csökkentett	néhány élelmiszertermék, néhány gyógyszer, orvosi berendezések fogyatékkal élők számára, könyvek (kivéve az e-könyveket), szállodák és szálláshelyek, vízellátási termékek, alkoholmentes italok, vágott virágok és élelmiszertermeléshez szükséges növények, néhány mezőgazdasági termék, néhány árucikk és szolgáltatás, amelyet közlekedési eszközökben fogyasztanak, szociális lakások.
5%	csökkentett	újságok és folyóiratok, belépőjegyek kulturális eseményekre, belépőjegyek sporteseményekre, belépőjegyek vidámparkokba, néhány gyógyszer, bizonyos orvosi berendezések fogyatékkal élők számára, könyvek (kivéve az e-könyveket), szálláshelyek szállodákban, éttermek és vendéglátó szolgáltatások (kivéve bizonyos alkoholos italokat), elviteles ételek, bárok, kávézók és szórakozóhelyek (kivéve bizonyos alkoholos italokat), lakóingatlanok.
0%	nulla	intra-közösségi és nemzetközi személyszállítás.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon aktív közösségünkhöz a Facebookon, Twitteren, LinkedIn-en, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTok-on.