ÁFA Finnországban – teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #20

A hozzáadottérték-adó (ÁFA) Finnországban (helyi nevén Arvonlisävero) 1994-ben került bevezetésre az országban. A finn hozzáadottérték-adóra vonatkozó jogszabályokat a 1993. december 30-i 1501. számú Hozzáadottérték-adó Törvény, valamint az európai ÁFA-irányelvek szabályozzák.

A finn ÁFA-val kapcsolatos frissítések és tájékoztatók rendszeres közzététele a Nemzeti Adóhatóság felelőssége. Azonban egy olyan cég, amely nem adórezidens Finnországban, az ÁFA elszámolások a helyi adóhivatal hatáskörébe tartoznak Uusimaa megyében.

Regisztrálni kell-e az ÁFA-ra Finnországban?

A finn ÁFA-regisztrációra vonatkozó követelmények azonosak a többi EU-tagállamban alkalmazott szabályokkal. Finnország, a VAT-irányelvben meghatározott néhány kivétel alapján, jogosult e követelmény elengedésére. Ez olyan helyzetekre vonatkozik, mint például:

• áruk első alkalommal történő behozatala Finnországba,
• belső közösségi értékesítés vagy vásárlás más európai országokból,
• áruk vásárlása és értékesítése Finnországban,
• készletek felhalmozása raktárakban,
• meghívásos készletmegállapodásokban való részvétel, amelyek egy ügyfél számára történő készlet tárolását jelentik – ebben az esetben adómentességet élveznek, feltéve, hogy a feltételeket egyedileg tárgyalják a helyi adóhatóságokkal, amelyek felelősek az adóbeszedésért.
• események, konferenciák, kiállítások és egyéb kulturális események szervezése és lebonyolítása, ahol a belépés díjat von maga után,
• online értékesítések, amelyek olyan ügyfeleknek szólnak, akik nem regisztráltak ÁFA-fizetőként – ha az ilyen értékesítésekből származó forgalom, a többi EU-fogyasztónak történő értékesítéssel együtt, meghaladja a 42,000 PLN-t.

A Finnországban nem adórezidens cégeknek nem kötelező regisztrálniuk ahhoz, hogy szolgáltatásokat nyújtsanak Finnországban. Az ügyfelek általában az önértékelés elve alapján rendezik a számláikat.

Az ÁFA finnországi szabályainak betartása

Miután egy cég ÁFA-fizetőként regisztrál, a kötelezettségei közé tartozik a helyi előírások betartása a könyvelés, számlázás és a szükséges eljárások végrehajtása terén. Ez vonatkozik:

• érzékeny adatokkal rendelkező számlák kiállítására, amelyeket a finn ÁFA-törvény határoz meg,
• az ügyfelek (áruk vagy szolgáltatások) megfelelő számlázására a finn ÁFA-szabályoknak megfelelően a szállítás időpontjában,
• elektronikus számlák használatára, amelyeknek meg kell felelniük a legújabb EU-irányelveknek a számlázásról,
• ÁFA-naplók és egyéb nyilvántartások vezetésére az ÁFA, Intrastat és ESL bevallások megerősítésére,
• jóváíró számlák és egyéb korrekciók feldolgozására,
• külföldi devizaárfolyamok alkalmazására.

Finn ÁFA-bevallások

Finnországban az ÁFA-bevallásokat havi, negyedéves vagy éves rendszerességgel lehet benyújtani. A havi ÁFA-bevallások benyújtásának határideje a második hónap 12. napja a adóidőszakot követően. Például a márciusi bevallást május 12-ig kell benyújtani.

A negyedéves bevallásokat a negyedévet követő második hónap 12. napjáig kell benyújtani. Például az első negyedévi bevallást május 12-ig kell benyújtani.

Továbbá, azok a vállalkozások, amelyek éves forgalma nem haladta meg a 30,000 eurót, évente egyszer nyújthatnak be ÁFA-bevallást. Az éves ÁFA-bevallás benyújtásának határideje a megelőző adóév utolsó napja februárban. Tehát a 2023-as évre vonatkozó éves ÁFA-bevallást 2024. február 29-ig kell benyújtani.

Az ÁFA mértéke Finnországban

A finn kormány jogosult a standard, magasabb ÁFA-kulcsok megállapítására. Hasonlóképpen, ez vonatkozik a csökkentett kulcsokra is. Az EU megköveteli, hogy a minimális adókulcs 15% felett legyen. Emellett meghatároz egy általános szabályrendszert is, amely szerint mely áruk jogosultak csökkentett vagy nulla kulcsra. Minden olyan cég, amely nem adórezidens Finnországban és ÁFA-fizetőként van regisztrálva, köteles betartani a helyi kulcsokat, és felelősségre vonható bármilyen eltérésért a felszámított ÁFA-val kapcsolatban.

KULCS	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
24%	standard	minden egyéb áru és szolgáltatás, amelyet nem fed le a csökkentett ÁFA-kulcs,
14%	csökkentett	élelmiszerek (élő állatok kivételével), bizonyos mezőgazdasági termékek, étterem és vendéglátóipari szolgáltatások (alkoholos italok kivételével), alkoholmentes italok, elvitelre készült ételek, vágott virágok és növények élelmiszertermeléshez,
10%	csökkentett	gyógyszeripari termékek, belföldi személyszállítás, könyvek (beleértve az e-könyveket is), újságok és folyóiratok (előfizetéses értékesítés), belépés kulturális eseményekre és vidámparkokba, tv engedély, írók és zeneszerzők, szállás egy szállodában, belépés sporteseményekre, sportlétesítmények használata, belföldi szállítás,
0%	nulla	nyomdai szolgáltatások non-profit szervezetek kiadványaihoz, belső közösségi és nemzetközi szállítás, bizonyos bárok, aranytömbök és érmék adóztatása, bizonyos műalkotások, gyűjthető tárgyak és antikvitások.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozz a nyüzsgő méheink közösségéhez a Facebookon, Twitteren, LinkedIn-en, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTok-on.