ÁFA Luxemburgban – teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #25

A külföldi vállalatok luxemburgi VAT-ra való regisztrációja kötelező az alábbi helyzetekben:

• áruk importálása Luxemburgba,
• áruk vásárlása és értékesítése az országon belül,
• készlet felhalmozása raktárban értékesítés céljából,
• események és élő show-k szervezése (amelyekre belépődíjat szednek),
• áruk értékesítése luxemburgi fogyasztóknak az interneten (a VAT regisztrációs küszöb figyelembevételével).

Hogyan lehet regisztrálni a VAT-ra Luxemburgban?

A VAT céljából a vállalatnak előzetes nyilatkozatot kell benyújtania a Regisztrációs, Ingatlan- és VAT Hivatalhoz (AED).

A VAT regisztráció kötelező:

• 15 napon belül a működés megkezdését követően nem mentes adóalanyok számára,
• vagy a regisztráció alól mentes adóalanyok és az adó alá nem tartozó jogi személyek számára, mielőtt a következő tevékenységeket végzik:
  • szolgáltatások nyújtása egy másik tagállam területén, amelyért az adót kizárólag a szolgáltatás igénybevevője fizeti,
  • luxemburgi VAT alá tartozó áruk közösségen belüli beszerzése,
  • szolgáltatások igénybevétele olyan szolgáltatóktól, akik Luxemburgon kívül találhatók, amelyért az ügyfél köteles VAT-ot fizetni.

A VAT céljából történő regisztráció után az adóalany (vagy az adó alá nem tartozó jogi személy) egy VAT azonosító számot kap, amely egyedi 8 számjegyből áll, amelyet az ‘LU’ betűk előznek meg.

A luxemburgi VAT bevallások benyújtásának határideje

Luxemburgban a bevétel nagyságától függően a VAT bevallásokat havi, negyedéves vagy éves alapon nyújtják be.

A VAT bevallások gyakorisága:

• 112 000 euróig terjedő forgalom — éves VAT bevallások,
• 112 000,01 és 620 000 euró közötti forgalom — negyedéves és éves VAT bevallások,
• 620 000 euró feletti forgalom — havi és éves VAT bevallások.

A 112 000 euró alatti forgalmú adóalanyok éves VAT bevallásokat nyújtanak be március 1-jéig az előző évre vonatkozóan.

• negyedéves VAT bevallásokat a negyedév 15. napjáig az előző negyedévre. Például az első negyedévi VAT bevallásokat április 15-ig kell benyújtani,
• éves VAT bevallásokat május 1-jéig az előző évre.

A 620 000 euró feletti forgalmú adóalanyok benyújtják:

• havi VAT bevallásokat a hónap 15. napjáig az előző hónapra. Például a februári VAT bevallásokat március 15-ig kell benyújtani.
• éves VAT bevallásokat május 1-jéig az előző évre.

A luxemburgi VAT betartása

A nem rezidens VAT entitásként regisztrált külföldi vállalatoknak szigorúan be kell tartaniuk a helyben megállapított könyvelési, nyilvántartási és számlázási szabályokat. Ez vonatkozik:

• azoknak a számláknak a készítésére, amelyek megfelelnek a luxemburgi szabályoknak,
• elektronikusan aláírt számlákra, amelyek tartalmazzák az azonosítási megerősítést és a címzett beleegyezését,
• számlák és nyilvántartások vezetésére, amelyeket legalább 7 évig meg kell őrizni,
• az ügyfelek megfelelő számlázására áruk vagy szolgáltatások esetén (a luxemburgi VAT szabályoknak megfelelően a teljesítés időpontjára vonatkozóan),
• jóváíró nyilatkozatok és egyéb típusú korrekciók feldolgozására,
• jóváhagyott devizaárfolyamok használatára.

VAT kulcsok Luxemburgban

Öt különböző VAT kulcs vonatkozik Olaszországra, Írországra és Franciaországra is. Olvassa el cikkeinket, hogy többet tudjon meg.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon a zsúfolt méheink közösségéhez a Facebookon, Twitteren, LinkedIn-en, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTok-on.

Lucy Adams

Széleskörű ismeretekkel rendelkezik a könyvelés területén, és folyamatosan tapasztalatot szerez kisméretű vállalkozásoknál és nagyobb cégeknél egyaránt. Küldetése, hogy magyarázza el a bonyolult pénzügyi és könyvelési kérdéseket, valamint tanítsa a vállalkozás tulajdonosait és az érdeklődőket arra, hogyan kezeljék hatékonyan a pénzügyeiket. Szívesen ad gyakorlati tanácsokat, beszélget aktuális könyvelési kérdésekről, és elemzi azokat a jogszabályi változásokat, amelyek hatással lehetnek a vállalkozások működésére. Közvetlen megközelítést kedvel a pénzügyekben, amely segíti a vállalkozókat abban, hogy a vállalkozásuk növekedésére összpontosítsanak. A bonyolult kérdéseket könnyen érthető nyelvre fordítja, hogy bárki magabiztosan hozhasson döntéseket, amelyek befolyásolják a vállalkozásuk sikerét.

View all posts →