ÁFA Dániában – teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #2

Dánia 1967-ben vezette be az általános forgalmi adót (ÁFA). Ekkor döntöttek a korábbi értékesítési adórendszer fokozatos megszüntetéséről. Ma Dánia területén az ÁFA-t helyben Merværdiafgiftsloven (Momsloven) néven ismerik.

A 1994-ben Dánia által bevezetett törvény rendelkezéseket tartalmaz a helyi ÁFÁ-ról (Általános Forgalmi Adó). A későbbi irányelvek, különböző módosítások és frissítések negyedéves tájékoztatókban jelennek meg. Ezeket a Dán Vám- és Adóhatóság bocsátja ki.

Az Európai ÁFA-irányelv, hasonlóan más EU-tagállamokhoz, az ÁFA-szabályozás Dániai végrehajtásának alapját képezi. Ily módon szabályozza az ÁFA-regisztráció kereteit, valamint a nyilatkozatokat, a megfelelést, az Intrastatot és egyéb kapcsolódó nyilatkozatokat.

Regisztrálni kell-e a dán ÁFÁ-ra?

Amikor árukat szállítanak vagy szolgáltatásokat nyújtanak helyben, a dán hatóságok megkövetelhetik egy cégtől (amely nem lakóhelyi), hogy regisztráljon a dán ÁFÁ-ra. Az ilyen folyamatot igénylő helyzetek a legtöbb EU-országra jellemzőek, és a következőket tartalmazzák:

• áruk vásárlása és értékesítése Dánia területén,
• raktározott áruk értékesítése megbízási raktárak használatával,
• áruk küldése (értékesítése) vagy beszerzése (vásárlása) egy másik EU-országból,
• online árusítás más országból a fogyasztóknak, ha a konkrét értékesítés meghaladja a 10 000 eurót,
• fizetett konferenciák, élő események, kiállítások stb. szervezése és lebonyolítása,
• az ÁFA alá nem tartozó cégek, amelyek egyidejűleg Dánia területén a fordított adózás elve alapján üzletelnek, és független áruszállítás.

A szolgáltatásokat nyújtó és online árukat értékesítő vállalkozók az EU-ban, akiknek az ilyen értékesítésekből származó forgalma meghaladja a 42 000 PLN-t (összes országra vonatkozóan) – a dán ÁFA regisztrálása helyett regisztrálhatnak az ÁFA OSS-ra.

Mivel az EU 2010-ben bevezette az ÁFA-csomagot, a regisztráció csak korlátozott számú esetben szükséges.

Dán ÁFA-kulcsok

Minden külföldi cégnek alkalmaznia kell a dán ÁFA-kulcsokat, ha regisztrálva van Dánia területén. Ha egy vállalkozás nem teljesíti ezt a kötelezettséget, a cégnek csökkentett adókulcsot kell fizetnie. Az Európai Unió határozza meg ezen kulcsok kereteit (pl. minimum 15%-os kulccsal). Dánia azonban szabadon állapíthatja meg a standard kulcsát, valamint a legtöbb csökkentett kulcsot.

Megfelelés a dán ÁFÁ-nak

A külföldi cégek, amelyek nem regisztráltak Dánia területén adórezidensként, egy sor szabály alá tartoznak, amelyeket be kell tartaniuk. Ez a könyvelés terjedelmét és az ÁFA-kulcsok kiszámítását érinti. Ez magában foglalja:

• számlák kiállítása a dán ÁFA-törvényben meghatározott adatokkal,
• az áruk vagy szolgáltatások megfelelő számlázása a helyi ÁFA-szabályoknak megfelelően a szállítás időpontjában,
• e-számlák használata és azok ügyfelek általi jóváhagyása,
• jóváíró nyugták és egyéb korrekciók feldolgozása,
• jóváhagyott devizaárfolyamok alkalmazása.

Mi a dán ÁFA adópontja?

Speciális szabályok határozzák meg a dán ÁFA adópontját. A kifizetéseket az adóhivatalnak az ÁFA elszámolási időszak (havi vagy negyedéves) végét követő 10 napon belül kell teljesíteni. A legtöbb áru esetében ez a szállítás vagy a tulajdonjog átruházásának pillanata. A szolgáltatások esetében pedig az a pillanat, amikor a szolgáltatás befejeződik.

ÁFA One Stop Shop (OSS) nyilatkozatok

A B2C értékesítések ÁFA-követelményeinek egyszerűsítése és az ügyfél helye alapján történő ÁFA-regisztráció szükségességének csökkentése érdekében bevezettek egy egységes online portált az ÁFA One-Stop-Shop (ÁFA OSS) nyilatkozatok benyújtására. Ez a portál lehetővé teszi a negyedéves nyilatkozatok benyújtását, amelyek az összes EU-országra kiterjednek.

A vállalatok, amelyek az EU-n belül működnek, regisztrálhatnak a portálon abban az EU-országban, ahol működnek. Miután a kérelmet jóváhagyták, hozzáférést kapnak az online portálhoz a regisztrációs jóváhagyást követő negyedév első napján. Az ÁFA-csoportok is kérhetik a regisztrációt egyetlen szám alatt.

ÁFA Dánia területén

KULCS	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
25%	standard	minden áru és szolgáltatás, amely nem tartozik a nulla ÁFA-kulcs alá,
0%	nulla	újságok és folyóiratok (havonta gyakrabban megjelenő), belső közösségi és nemzetközi szállítás, orvosi szolgáltatások, pénzügyi és biztosítási szolgáltatások, bizonyos ingatlanok értékesítése, mások szakmai képzése.

Csak két ÁFA-kulcs alkalmazása meglehetősen szokatlan megoldás – a legtöbb esetben négy vagy akár öt kulcs van. Egy viszonylag egyszerű ÁFA-rendszer Szlovákiában is jelen van – standard, csökkentett és nulla kulcsokkal.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon aktív méheink közösségéhez a Facebookon, Twitteren, LinkedIn-en, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTokon.