ÁFA Franciaországban – teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #10

A francia áfa (Taxe sur la Valeur Ajoutée vagy TVA néven ismert) már 1954-ben bevezetésre került, így ez volt az első áfa, amelyet Európában alkalmaztak. Franciaország ezzel megelőzte Németországot, majd később az Európai Unió többi tagországát.

A francia áfa szabályainak betartása, beleértve a regisztrációkat, nyilatkozatokat, az Intrastat rendszert, a DEB-t, az ESL-eket és egyebeket, az Európai Unió irányelvein alapul. Franciaország ezeket az irányelveket beépíti az Általános Adótörvénykönyvébe. A helyi Adózási Jogszabályok Igazgatósága, valamint a regionális adóhivatalok felelősek az áfa megfelelőség ellenőrzéséért.

Regisztráljon-e adózóként áfát Franciaországban?

A “nem rezidens” kifejezés olyan külföldi vállalkozásokra utal, amelyek árukat vagy szolgáltatásokat kívánnak nyújtani a helyi fogyasztóknak vagy cégeknek az országon belül. A nem rezidensek francia áfa szabályainak alávetettek, ami kötelező regisztrációt igényel a francia áfához. Ezért a Franciaországon kívüli vállalkozásoknak be kell tartaniuk az összes, a számlázásra, az áfa mértékére és a francia áfa megfelelő megfizetésére vonatkozó szabályt.

Néhány kereskedelmi helyzet megköveteli, hogy a vállalkozások kapcsolatba lépjenek a francia adóhatóságokkal. Ez az Európai Unió általánosan elfogadott áfa szabályainak következménye. Az alábbi helyzetek különböztethetők meg:

• áruk importálása Franciaországba, amikor az ügyfél nem francia cég, amely helyben regisztrált az áfára (fordított adózás kötelezettsége),
• konszignációs készletek felhalmozása francia raktárakban 3 hónapnál hosszabb időre,
• élő kiállítások, képzések és különféle fizetős kulturális események szervezése,
• áruk online értékesítése francia fogyasztóknak 42,000 PLN-t meghaladó összegért,
• független áruszállítás,
• kiválasztott lízing szolgáltatások.

Csak korlátozott számú vállalat kötelezett az áfa regisztrációra. Amikor szolgáltatásokat nyújt francia cégeknek, kihasználhatja a fordított adózás folyamatát. Ez a lehetőség a 2010-es áfa csomag keretében bevezetett változásoknak köszönhető.

Áfa regisztráció Franciaországban

A francia áfa regisztrációs küszöb nulla a Franciaországban kereskedő külföldi cégek számára, amelyek a származási országukban áfa/GST adózóként regisztráltak.

Szükséges francia adóügyi képviselő vagy ügynök?

Az EU áfa irányelvei szerint a cégeknek nem kötelező helyi adóügyi képviselő vagy ügynök által képviseltetniük magukat. Ez azonban csak az EU tagállamaiban bejegyzett cégekre vonatkozik. Az EU-n kívüli cégek számára kötelező egy adóügyi képviselő, aki osztozik az áfa korlátozások felelősségében.

Milyen információkra van szükség a francia áfa szám és regisztráció megszerzéséhez?

A francia adóhivatal megköveteli a megfelelő űrlapok kitöltését és a következő dokumentumok benyújtását:

• áfa tanúsítvány, amely igazolja, hogy a cég áfa adózóként van nyilvántartva az Európai Unión kívül (ha alkalmazható),
• a cég alapító okirata,
• a cég nemzeti kereskedelmi nyilvántartásából származó kivonat.

Hol nyújtja be a francia áfa regisztrációkat?

Amikor egy külföldi cég regisztrál a francia áfa szám megszerzésére, kérelmet kell benyújtania a Service des Impôts des Entreprises-hez. Ezt a vállalkozási tevékenység megkezdésétől vagy a megadott áfa regisztrációs küszöb túllépésétől számított két héten belül kell megtenni.

Nincsenek büntetések a francia áfa szám regisztrálásának késedelme miatt. Azonban kamatot számítanak fel a lejárt áfára.

Francia áfa bevallások

A francia áfa számot kapott nem rezidens adózók számára kötelező a rendszeres áfa bevallások benyújtása. Kötelesek jelenteni a Franciaországban adóköteles tranzakciókat, valamint jelenteni a visszaigényelhető áfát. E célra a CA3 űrlapot használják.

Milyen gyakran szükséges a francia áfa bevallások benyújtása?

A francia jelentési időszakok a következő küszöbökre oszlanak:

• havi áfa bevallások – minden áfa adózóként nyilvántartott entitás havi bevallások benyújtásával kezdi (ez nem vonatkozik a különleges rendszer szabályai alá tartozó vállalkozásokra).
• negyedéves áfa bevallások – a jövőben, ha az éves áfa kötelezettségek kevesebb mint 4,000 euró (akkor a jelentési időszakok lerövidíthetők), egyes iparágak és tevékenységtípusok mentesülnek az áfa bevallások alól. Jelentésüket csak tevékenység alapon lehet benyújtani.
• éves áfa bevallások – a egyszerűsített áfa számviteli rendszerre jogosult vállalkozások számára.

Azonban a gyakorlatban az adóhatóságok a saját megítélésük szerint fognak eljárni.

Mik a végső határidők a francia áfa bevallások benyújtására?

Minden havi vagy negyedéves áfa nyilatkozat a nem rezidens adózó cég számára a hónap 19. napjáig esedékes, amely a jelentési időszak végét követi. Fontos, hogy ezeket a határidőket betartsák, és a lejárt francia adót egyidejűleg meg kell fizetni.

Milyen francia áfa vonható le?

Franciaországban az áfa (Hozzáadott Érték Adó) alá tartozó vállalkozásoknak lehetőségük van levonni az eladásaik után fizetendő áfát a vásárlásaik (beleértve a szállítmányokat) után felszámított áfából Franciaország területén.

Ez vonatkozik az importált áruk után fizetett áfára. Az áfa levonásának példái a következők:

• szállás és ügyfél utazási költségek (alkalmazotti költségek nem vonhatók le).
• üzleti ajándékok 60 euró alatt,
• hirdetés,
• importált áfa,
• áfa a viszonteladásra szánt áruk vásárlásakor,
• áfa a tőkeberuházásokra.

Áfa mértékek Franciaországban

 

MÉRTÉK	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
20%	standard	minden árucikk és szolgáltatás, amelyet nem fed le az alacsonyabb áfa mérték,
10%	csökkentett	néhány élelmiszer, néhány alkoholmentes ital, néhány gyógyszer, belföldi személyszállítás, intra-közösségi és nemzetközi közúti szállítás (néhány kivétel) és belföldi szállítás. belépés bizonyos kulturális eseményekre, belépés vidámparkokba (kulturális aspektussal), fizetős/kábel televízió, néhány magánlakások felújítása és javítása, néhány takarítási munka magán háztartásokban, néhány mezőgazdasági ellátmány, szálláshelyek hotelekben, éttermek (alkoholos italok kivételével), néhány háztartási hulladékgyűjtés, néhány otthoni ápolási szolgáltatás, tűzifa, elviteles étkezés, bárok, kávézók és éjszakai klubok (alkoholos italok szállítása nélkül) vágott virágok és dísznövények, írók és zeneszerzők stb., néhány szociális lakás, néhány műalkotás, gyűjtemény és régiség,
5,5%	csökkentett	néhány élelmiszer, néhány alkoholmentes ital, iskolai menzák, vízellátás, orvosi felszerelés fogyatékkal élők számára, könyvek (standard mérték csak erőszakos vagy pornográf tartalom esetén), néhány e-könyv, belépés néhány kulturális szolgáltatásra, néhány szociális lakás, néhány magánlakások felújítása és javítása, belépés sporteseményekre, néhány háztartási szolgáltatás, vágott virágok és növények élelmiszertermeléshez, női higiéniai termékek,
2,1%	csökkentett	néhány gyógyszer, néhány újság és folyóirat, előfizetési díjak a közszolgáltatású televízió használatáért, belépés bizonyos kulturális eseményekre, néhány élelmiszer céljára szánt haszonállat,
0%	nulla	néhány gyógyszer, néhány újság és folyóirat, előfizetési díjak a közszolgáltatású televízió használatáért, belépés bizonyos kulturális eseményekre, néhány élelmiszer céljára szánt haszonállat.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon aktív méheink közösségéhez a Facebookon, Twitteren, LinkedInen, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTokon.