ÁFA Szlovákiában – teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #13

A szlovák áfa törvény tartalmazza a legtöbb iránymutatást a külföldi vállalatok számára, amelyeknek áfa céljából regisztrálniuk kell és helyi áfa bevallásokat kell benyújtaniuk. A szlovák áfa szabályozás megfelel az EU követelményeinek.

Mikor kell áfa regisztrációt kérni Szlovákiában?

Ha egy külföldi vállalat árukat vagy szolgáltatásokat szállít Szlovákiában, akkor kötelezheti az áfa célú regisztráció. A tipikus esetek, amikor ez szükséges, a következők:

• áruk importálása Európába Szlovákián keresztül,
• áruk vásárlása és eladása a Szlovák Köztársaság területén,
• áruk raktározása megbízási szerződés alapján a Szlovák Köztársaság területén helyi vásárlók számára,
• áruk online értékesítése szlovák fogyasztóknak, miután a forgalom meghaladta a 10 000 eurót külföldi fogyasztók esetében.

Áfa adózóként való regisztráció után a külföldi személy köteles a dokumentumokat a adóhivatalhoz (adóbevallás, összesítő információ, ellenőrzési jelentés és egyéb) kizárólag elektronikus úton benyújtani.

Áfa regisztrációs küszöbértékek Szlovákiában

Az EU áfa-regisztrált vállalkozások számára, amelyek árukat értékesítenek online a szlovák fogyasztóknak, az áfa regisztrációs küszöb (távolsági értékesítés) 10 000 euró.

A szlovák áfa regisztrációhoz ki kell tölteni a megfelelő űrlapokat (szlovák nyelven) és be kell nyújtani:

• áfa tanúsítvány, amely megerősíti, hogy a vállalat áfa adózóként van nyilvántartva egy másik EU helyszínen – ha alkalmazható,
• az eredeti kivonat (notariálisan hitelesített vagy bíróság által bélyegzett) a vállalat nemzeti kereskedelmi nyilvántartásából, szlovák nyelvre hivatalos fordító által lefordítva.

Áfa bevallások Szlovákiában

Minden olyan vállalat, amely a szlovák adóhivatalnál nem rezidens áfa adózóként van nyilvántartva, köteles adóköteles tranzakciókat jelenteni időszakos jelentések formájában, amelyeket bevallásoknak neveznek.

A Szlovákiában alapértelmezett számviteli időszak egy naptári hónap. Azok a vállalatok, amelyek forgalma az előző naptári évben kevesebb volt, mint 100 000 euró, választhatják a negyedéves bevallások benyújtását. Az újonnan regisztrált vállalatoknak tizenkét hónapon keresztül havi bevallásokat kell benyújtaniuk a regisztrációtól függetlenül a forgalomtól.

A külföldi entitás áfa bevallását a következő hónap 25. napjáig kell benyújtani az előző hónapra vagy negyedévre, ha:

• a bevallás az esedékes adót mutatja,
• belső közösségi szállítást vagy áruk exportját hajtották végre a Szlovák Köztársaság területén,
• az adózó részt vett háromszög kereskedelemben mint első ügyfél,
• az adózó adólevonást alkalmaz.

Bizonyos esetekben szükséges egy ellenőrző bevallás és egy összesítő bevallás benyújtása. A szlovák áfa esetében ötéves elévülési idő áll fenn.

Áfa főkönyvi jelentés

A szlovákiai vállalatoknak be kell nyújtaniuk úgynevezett áfa főkönyvi jelentéseket, amelyek tartalmazzák az értékesítési és költségszámlák részleteit minden áfa időszakra vonatkozóan.

A jelentéseket a elszámolási időszak (hónap vagy negyedév) végét követő hónap 25. napjáig kell benyújtani.

A jelentés be nem nyújtása akár 10 000 eurós bírságot is vonhat maga után. Ismételt szabálysértések akár 100 000 eurós bírságot is eredményezhetnek.

Mit kell tartalmaznia egy szlovák számlának?

A számláknak elsősorban a következőket kell tartalmazniuk:

• kiállítás dátuma,
• egyedi, folyamatos szám,
• a szállító áfa száma,
• a szállító és a címzett teljes neve és címe,
• az áruk vagy szolgáltatások teljes leírása,
• az áruk mennyiségére vagy a nyújtott szolgáltatások terjedelmére vonatkozó részletek,
• szállítás dátuma, ha eltér a kiállítás dátumától,
• nettó érték,
• áfa kulcs,
• bruttó érték.

Belső közösségi tranzakciók esetén a szlovák áfa számlát a szállítást követő hónap 15. napjáig kell kiállítani.

Minden egyéb tranzakció esetén a számlát a szállítás dátumától számított 15 napon belül kell kiállítani. A számlákat 10 évig meg kell őrizni. Szlovákia, mint minden EU tagállam, jelenleg lehetővé teszi az elektronikus számlák használatát, amennyiben a megfelelő feltételek teljesülnek.

Áfa Szlovákiában

 

KULCS	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
20%	standard	minden egyéb adóköteles áru és szolgáltatás,
10%	csökkentett	néhány élelmiszer, néhány gyógyszer, néhány orvosi eszköz fogyatékkal élők számára, könyvek (kivéve az e-könyveket) szállodák és szálláshelyek,
0%	nulla	belső közösségi és nemzetközi személyszállítás.

Csak három áfa kulcs megléte meglehetősen szokatlan megoldás. A legtöbb EU országban négy, vagy akár öt különböző kulcs van, kivéve Dániát, amelynek csak két kulcsa van. További információt olvashat a dán áfa rendszerről.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon aktív méheink közösségéhez a Facebookon, Twitteren, LinkedIn-en, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTok-on.