ÁFA Máltán – teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #22

Malta 1995-ben vezette be az általános forgalmi adót. Minden, a máltai nyilvántartásokkal, a bevallások benyújtásával és az ÁFA törvényeknek való megfeleléssel kapcsolatos szabályozás az Európai Unió irányelvein alapul, amelyeket Malta beépített korábbi jogszabályaiba. Ezen adó kezelése a máltai ÁFA Hatóság hatáskörébe tartozik.

Kötelező lehet azoknak a vállalkozóknak, akik árukat vagy szolgáltatásokat nyújtanak az országban, miközben adó “nem rezidensek”, hogy regisztrálják vállalkozásukat a máltai ÁFA megfizetésére.

Regisztrálni kell-e az ÁFA-ra Máltán?

Vannak bizonyos kereskedelmi helyzetek, amikor egy külföldi vállalkozónak általában regisztrálnia kell a máltai adóhatóságoknál. Ezek összhangban állnak az általános EU ÁFA szabályokkal, és a következőket tartalmazzák:

• áruk importálása az EU-n kívülről Máltára,
• áruk értékesítése (szállítása) vagy vásárlása (importálása) Máltán és más EU országok között (belső közösségi ellátás),
• áruk vásárlásának és eladásának tranzakciói Máltán, más néven belföldi fordított adózás,
• áruk online értékesítése máltai fogyasztóknak (a máltai ÁFA távolsági értékesítési regisztrációs küszöb figyelembevételével),
• készlet tárolása bérelt raktárakban,
• kiállítások/koncertek/konferenciák/képzések belépőjegyének megfizetése,
• olyan helyzetek, amikor a cégek nem máltai adórezidensek, de szolgáltatásokat nyújtanak Máltán a fordított adózás elve alapján,
• áruk független értékesítése.

Az ÁFA adózóként való regisztrálás nem vonatkozik sok cégre. Ha egy vállalkozás helyi máltai cégeknek kíván szolgáltatásokat nyújtani, akkor a fordított adózás folyamatát használhatja. Ez a 2010-es ÁFA csomagban bevezetett változásokból ered.

A máltai fogyasztóknak nyújtott elektronikus, műsorszórási vagy telekommunikációs szolgáltatások szolgáltatói kötelesek regisztrálni az ÁFA-t egy kiválasztott EU országban. A MOSS rendszer megkönnyíti ezt a folyamatot, lehetővé téve egy olyan bevallás benyújtását, amely az összes 27 tagállamra vonatkozik.

Mik a máltai ÁFA regisztrációs küszöbök?

Nincs ÁFA regisztrációs küszöb a nem rezidens cégek számára, amelyek adóköteles szolgáltatásokat nyújtanak Máltán. Ezért az első számlának máltai ÁFA-kötelesnek kell lennie.

Az Európai Unióban regisztrált cégek, amelyek online árukat értékesítenek máltai fogyasztóknak, 35 000 eurós távolsági értékesítési küszöbnek vannak alávetve évente.

Mi a máltai ÁFA szám formátuma?

Az ÁFA regisztrációs folyamat általában három-négy hétig tart. A regisztráció után a cég egyedi máltai ÁFA számot kap. Minden EU tagállamnak van egy előre meghatározott, specifikált formátuma az ÁFA számra. A Máltán kiadott szám formátuma a regisztrációs kategóriától függ.

Máltai ÁFA szám

Országkód: MT

Formátum: 12345678

Karakterek száma: 8

Mi az adózási időpont a máltai ÁFA-ra?

Málta adózási időpont (szállítás időpontja) szabályai határozzák meg, mikor esedékes az ÁFA.

A Máltán végbemenő szállításokra vonatkozó ÁFA-t a következő időpontok közül a korábbi esedékes:

• az adózási időpont,
• a szállításért történő kifizetés napja.

Amikor egy számla 30 napon belül kerül kiállításra a fent megadott időpontok egyikétől, az adó automatikusan esedékessé válik a számla kiállításának napján.

A belső közösségi ellátásokra vonatkozó ÁFA a hónap 15. napján esedékes az adózási időpontot követően, vagy a szállításra vonatkozó számla kiállításának napján.

Ha belső közösségi áruk beszerzése történt, a belső közösségi áruk beszerzésének adóköteles eseménye az a dátum, amely a beszerzés helyén az adóköteles esemény dátuma lenne, ha az árukat ott szállították volna.

Az ÁFA mértéke Máltán

Miközben Málta betartja az Európai Unió ÁFA megfelelőségi szabályait, továbbra is megőrzi a jogot, hogy meghatározza a standard (felső) ÁFA mértékét. Ez a mérték azonban nem lehet alacsonyabb 15%-nál. Amikor árukat vagy szolgáltatásokat nyújtanak Máltán, a szolgáltatóknak kötelező alkalmazniuk a megfelelő ÁFA mértékeket. Egy másik kötelezettség az adó beszedése a máltai adóhatóságok számára történő későbbi kifizetés céljából, az ÁFA űrlap kitöltésével.

MÉRTÉK	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
18%	standard	minden egyéb adóköteles áru vagy szolgáltatás,
13%	csökkentett	belföldi járatok, belépés sporteseményekre, belépés kulturális eseményekre és vidámparkokba, tűzifa, néhány mezőgazdasági termék, borkészítés (a gazdaságból), vágott virágok és dísznövények,
5%	csökkentett	néhány élelmiszertermék, néhány elvitelre készült étel, néhány vágott virág és növény élelmiszertermeléshez, néhány alkoholmentes ital, vízellátási termékek, néhány gyógyszer, néhány orvosi eszköz fogyatékkal élők számára, néhány mezőgazdasági termék, háztartási szolgáltatások, szálláshelyek hotelekben (reggelivel), néhány szociális szolgáltatás, étterem és catering szolgáltatások (kivéve a szórakoztató központokat), internátusok által nyújtott szolgáltatások, fogyatékkal élők számára biztosított létesítmények, elmebetegek és drogfüggők elhelyezésére szolgáló létesítmények.
7%	csökkentett	néhány gyógyszer, néhány könyv (kivéve az e-könyveket), néhány újság és folyóirat, néhány színházi és koncertjegy, elektromos, gáz- és központi fűtési szolgáltatás,
0%	nulla	belső közösségi és nemzetközi légi és tengeri szállítás. szálláshelyek hotelekben.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon aktív közösségünkhöz a Facebookon, Twitteren, LinkedIn-en, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTok-on.