ÁFA Hollandiában – egy teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #4

ÁFA Hollandiában

A holland Általános Forgalmi Adó (ÁFA) rendszere 1968-ban került bevezetésre. Tíz évvel később, 1979-ben ezt a rendszert harmonizálták az Európai Unió többi tagállamában ismert rendszerekkel. A holland Adó- és Vámhivatal kezeli, és a korábbi holland ÁFA törvényen, valamint a későbbi módosított közigazgatási döntéseken és határozatokon alapul.

Azok a vállalkozások, amelyek nem helyi adórezidensek, kötelezhetők a holland adórendszerbe való bejegyzésre. Ezenkívül a külföldi cégek folyamatosan kötelesek betartani a helyi szabályozásokat, benyújtani a nyilatkozatokat, betartani az Intrastat rendszert és különféle egyéb nyilatkozatokat tenni. Azonban a fordított adózás elve általában alkalmazásra kerül, valamint a behozott árukra vonatkozó ÁFA kifizetésének halasztására vonatkozó rendszerek is.

Kell-e bejegyeznie magát holland ÁFA alá?

Bizonyos kereskedelmi helyzetek általában megkövetelik a külföldi vállalkozóktól, hogy regisztráljanak a megfelelő holland adóhatóságoknál. Teljes mértékben megfelelnek az általános európai uniós ÁFA szabályozásoknak, és a következőket tartalmazzák:

• Import Hollandián keresztül más EU országokba (bár meg kell jegyezni, hogy különböző korlátozott felelősségű adó képviseleti rendszerek alkalmazhatók felváltva),
• vásárlás és eladás az országon belül, amikor a vevő nem regisztrált Hollandiában mint ÁFA fizető (ha regisztrált, a fordított adózás érvényes, és a regisztráció nem szükséges),
• áruk bizományi tárolása Hollandiában – alternatívaként külön engedély is használható,
• online árusítás magánszemélyek számára a törvényben előírt határ túllépése után,
• élő kiállítások, események, képzések, konferenciák szervezése (belépődíj fizetendő a bejáratnál),
• áruk saját költségen történő szállítása.

A helyi adórezidenseknek nem helyi adórezidens cégek esetében az ÁFA regisztrációs követelménye nagyon korlátozott, amikor szolgáltatásokat nyújtanak.

Mik a holland ÁFA regisztrációs küszöbértékek?

A Hollandiában kereskedő külföldi vállalkozások, amelyek egyidejűleg regisztráltak ÁFA/GST fizetőként saját országaikban, nulla regisztrációs küszöbérték alá esnek.

Szükséges holland adó képviselő vagy ügynök?

Ha egy cég egy másik EU tagállamban található, nem szükséges helyi adó képviselő/ügynök a holland ÁFA regisztrációhoz. Közvetlenül a holland Adóhivatalnál regisztrálhatnak. Azonban az EU-n kívül működő cégek esetében a holland ÁFA-ért felelős adó képviselő szükséges az Adóhivatal által.

Milyen információkra van szükség az ÁFA szám és a hollandiai regisztráció megszerzéséhez?

A holland adóhivatal megköveteli a megfelelő űrlapok kitöltését és a következő dokumentumok benyújtását:

• ÁFA igazolás, amely bizonyítja, hogy a cég máshol regisztrált ÁFA adófizető,
• a cég alapító okirata,
• a cég kereskedelmi nyilvántartásából származó kivonat.

Mi a holland ÁFA szám formátuma?

A regisztráció engedélyezése után (ami általában kevesebb mint két hétig tart), egy egyedi holland ÁFA számot rendelnek a céghez. Az Európai Unió tagállamai mindegyike meghatározott formátummal rendelkezik az ÁFA számára. Hollandiában ez 9 számjegyből és az NL előtagból áll.

Országkód: NL

Formátum: 123456789B01 vagy 123456789B02

Karakterek száma: 12. A tizedik karakter mindig a B betű, a tizenkettedik és tizenharmadik pedig 01-től 99-ig terjedő számok.

Az ÁFA csoportot alkotó cégek B02 végződést kapnak.

Holland ÁFA nyilatkozatok

A holland adóhatóságoknál nem rezidens ÁFA adófizetőként regisztrált cégek mindegyike köteles adóköteles tranzakciókat jelenteni időszakos benyújtásokon keresztül, amelyeket nyilatkozatoknak neveznek.

A standard negyedéves elszámolási időszak. A havi nyilatkozatok benyújtásának követelménye azoknak a cégeknek vonatkozik, amelyek negyedévente több mint 15 ezer euró ÁFÁ-t kötelesek fizetni. Ezenkívül havi nyilatkozatok benyújtása is szükséges lehet, ha egy cég gyakran késlekedik az ÁFA kifizetésekkel. Azok a vállalkozások, amelyek adórezidensek és évente 1883 eurónál kevesebb összeget kötelesek fizetni, a közösségen belüli szállítmányok és beszerzések összesen kevesebb mint 10 ezer euróval, éves nyilatkozatokat kötelesek benyújtani.

Milyen holland ÁFA vonható le?

A cégek levonhatják az értékesítésekből származó ÁFÁ-t vagy a holland ÁFA bevallásban bejelentett ÁFÁ-t a megfelelően felszámított vagy belépő ÁFÁ-val.

Vannak bizonyos kivételek, beleértve:

• kiválasztott munkavállalói juttatások (sport- és szabadidős létesítmények használata, szállás, személyes szállítás, étkezések),
• vendéglátó szolgáltatások.

Holland ÁFA büntetések

Hibás ÁFA nyilatkozatok vagy a holland ÁFA bevallások késedelmes benyújtása esetén a külföldi cégek akár 4,920 €-ig terjedő büntetéseknek is alávethetők. A késedelmes ÁFÁ-ra kamatot számítanak fel. A kamatláb évi 4%-ra van beállítva, amelyet az Adóosztály évente kétszer frissít.

A holland ÁFA esetében nincs elévülési idő; azonban a holland adóhatóság által történő ÁFA visszaigénylés korlátozva van az első ÁFA fizetési kötelezettség keletkezésétől számított öt évre.

Hogyan térülnek meg a holland ÁFA jóváírások?

Ha a belépő ÁFA meghaladja a kimenő ÁFÁ-t, akkor holland ÁFA jóváírás keletkezik. Elméletileg ez visszatéríthető a regisztrált ÁFA cégeknek. A belépő ÁFA többletét az ÁFA bevallás benyújtásakor lehet visszaigényelni. A követeléseket az érintett ÁFA időszaktól számított 5 éven belül kell benyújtani.

ÁFA kulcsok Hollandiában

KULCS	TÍPUS	ÁRU VAGY SZOLGÁLTATÁS TÍPUSA
21%	standard	minden egyéb áru és szolgáltatás, amelyet nem fed le a csökkentett ÁFA kulcs,
9%	csökkentett	élelmiszerek (kivéve az állatok fogyasztására szánt élelmiszereket), néhány alkoholmentes ital, vízellátási cikkek, bizonyos gyógyszerészeti termékek, néhány orvosi eszköz fogyatékkal élők számára, belföldi személyszállítás (kivéve a légi közlekedést), közösségen belüli és nemzetközi személyszállítás közúton, vasúton és belvízi úton, könyvek (beleértve az e-könyveket), újságok és folyóiratok, belépés kulturális eseményekre és vidámparkokba, írók és zeneszerzők, néhány magánlakások karbantartása és javítása, néhány takarítási szolgáltatás magán háztartásokban, szálláshelyek hotelekben, éttermek (kivéve az alkoholos italokat), elvitelre szánt ételek, bárok, kávézók és szórakozóhelyek, belépés sporteseményekre, sportlétesítmények használata, kisebb kerékpárjavítások, lábbeli és bőráruk, ruha és háztartási textíliák, fodrászat, vágott virágok és dísznövények (néhány kivétel), és élelmiszertermelés, néhány műalkotás, gyűjthető tárgy és régiség,
0%	nulla	aranyérmék adóztatása, közösségen belüli és nemzetközi személyszállítás légi úton és tengeren.

Az észt ÁFA kulcsok hasonlóak. További információkért olvassa el az ÁFA-t Észtországban.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon a nyüzsgő méheink közösségéhez a Facebookon, Twitteren, LinkedIn-en, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTok-on.