Lucy Adams
ÁFA Észtországban - tartalomjegyzék:
A hozzáadottérték-adót (ÁFA) 1992-ben vezették be Észtországban. Az ÁFA-ra vonatkozó regisztráció, bevallások és megfelelés az észtországi szabályozásokban az Európai Unió irányelvein alapul. Ezeket az EU-s szabályozásokat 2004-ben, Észtország EU-ba való belépése után fogadták el. Az adó kezelése az Észt Adó- és Vámhivatal felelősségi körébe tartozik.
A külföldi cégek és vállalkozók, akik nem adórezidensek Észtországban, kötelező regisztráció alá esnek. Kötelesek betartani az észt kormány ÁFA-ra vonatkozó szabályait, beleértve a számlázást és a megfelelő adófizetéseket.
Vannak olyan helyzetek, amelyek azonnali regisztrációt igényelnek a külföldi vállalkozók részéről az észt adóhatóságoknál. Tevékenységeik összhangban állnak az EU ÁFA általános elveivel, és a következőket foglalják magukban:
- áruk importálása Észtországba más országból (mind az EU-n belül, mind azon kívül),
- áruk mozgatása Észtország és más EU-tagállamok között belső közösségi értékesítés keretében (mind értékesítés, mind kiszállítás formájában),
- áruk vásárlása és értékesítése Észtországban,
- áruk értékesítése észt fogyasztóknak az interneten keresztül,
- áruk tárolása bizományi raktárakban,
- kiállítások, események, kulturális rendezvények, konferenciák szervezése (fizetett),
- szolgáltatások igénybevétele Észtországban a fordított adózás elve alapján (ha a vállalkozás nem ÁFA-alany),
- áruk önellátása.
Csak korlátozott számú cég (specifikus üzleti profilokkal) kötelezett az ÁFA regisztrációra. Amikor szolgáltatásokat nyújtanak helyi vállalkozásoknak Észtországban, a külföldi cégek a fordított adózás folyamatából profitálhatnak. Ez a lehetőség a 2010-es ÁFA-csomag által bevezetett változásokból ered.
FONTOS!
A szolgáltatásokat nyújtó és árukat online értékesítő vállalkozók az EU-ban, akiknek az ilyen értékesítésekből származó forgalma meghaladja a 42 000 PLN-t (összes országra vonatkozóan), az észt ÁFA regisztráció helyett az ÁFA OSS-ra regisztrálhatnak.
Mik az észt ÁFA regisztrációs küszöbök?
A külföldi cégek, amelyek Észtországban kereskednek és egyidejűleg saját országaikban ÁFA/GST adóalanyként regisztráltak, számára az ÁFA regisztrációs küszöb nulla. Ezeknek a cégeknek csak az első szállítmányuk teljesítésekor kell regisztrálniuk.
Szükséges észt képviselő vagy adóügynök?
Az EU ÁFA-irányelve szerint a másik EU-tagállamban bejegyzett cég számára nem kötelező helyi észt képviselő. Fontos azonban megjegyezni, hogy a fiskális képviselő, aki osztozik az észt ÁFA felelősségében, kötelező a harmadik országból származó cégek számára. Kivételt képez az online szolgáltatások nyújtása Észtországban egy harmadik országbeli cég által. Ilyen esetekben a cégnek kötelező regisztrálnia az ÁFA-t az észt adóhatóságoknál.
Milyen információkra van szükség az észt ÁFA szám és regisztráció megszerzéséhez?
Az észt adóhivatal megköveteli a megfelelő űrlapok (KR és R2 regisztrációs űrlapok) kitöltését és benyújtását a következő dokumentációval együtt:
- ÁFA-igazolás, amely megerősíti, hogy a cég más EU-helyszínen regisztrált ÁFA céljából (ha alkalmazható),
- a cég alapító okirata,
- a cég nemzeti kereskedelmi nyilvántartásából származó kivonat,
- bizonyíték arra, hogy a cég adóköteles szállítmányokat fog végezni Észtországban,
- a fiskális képviselővel kötött megállapodás másolata (releváns esetekben),
- a cégért felelős személy személyazonosító okmánya vagy útlevele.
Hol nyújtják be az észt ÁFA regisztrációkat?
A külföldi cégek, akik észt ÁFA számot kérnek, kérelmet kell benyújtaniuk az Adó- és Vámigazgatósághoz az Északi Adó- és Vámközpontban. Az űrlapokat postai úton vagy e-mailben lehet benyújtani, de személyesen kell benyújtani. Ezt egy fiskális képviselő vagy egy másik meghatalmazott személy is megteheti. Amennyiben minden szükséges dokumentumot benyújtottak, a regisztrációs folyamat jellemzően 5 napon belül befejeződik.
Nincs büntetés a késlekedő ÁFA regisztrációért Észtországban, ha a lejárt ÁFA-t kifizették. Azonban 1300 EUR-ig terjedő büntetés vonatkozik, ha sem a regisztráció, sem a kifizetés nem érkezik meg a következő regisztrációs határidő után. A hatóságok további 2000 EUR-ig terjedő büntetést is kiszabhatnak, ha a következő határidőt sem tartják be.
