ÁFA Spanyolországban – teljes útmutató. Díjak és regisztrációs küszöbök | ÁFA Európában #9

Mikor kell regisztrálni az áfára Spanyolországban?

Spanyolországban árukat vagy szolgáltatásokat nyújtó vállalatoknak regisztrálniuk kell a spanyol áfára, amelyet helyben IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido néven ismernek.

A spanyol áfa regisztrációra kötelező alaphelyzetek közé tartozik:

•
• áruk importálása Spanyolországba,
•
• áruk vásárlása és értékesítése Spanyolországon belül, ha a szállító és az ügyfelek nem spanyol áfa-regisztrált cégek,
•
• áruk értékesítése spanyol fogyasztóknak az interneten keresztül,
•
• áruk tárolása Spanyolországban a bizományi raktárakban.

Hogyan lehet regisztrálni az áfára Spanyolországban?

Nincs áfa regisztrációs küszöb a Spanyolországban adóköteles szolgáltatásokat nyújtó nem rezidens cégek számára.

A külföldi cégek, amelyek online árukat értékesítenek spanyol fogyasztóknak, regisztrálniuk kell a spanyol áfára, ha a külföldi fogyasztóknak nyújtott forgalmuk meghaladja a 10 000 eurót.

Spanyol áfa szám megszerzéséhez spanyol nyelvű kérelmet kell benyújtani, amelyhez csatolni kell:

• áfa igazolás, amely bizonyítja, hogy a cég máshol az EU-ban áfa-regisztrált, ha alkalmazható,
• a cég nemzeti kereskedelmi nyilvántartásának kivonata,
• nyilatkozat, amelyben a cég kijelenti, hogy nincs állandó telephelye Spanyolországban,
• meghatalmazás a cég adóügyi képviselőjének, amelyet közjegyző előtt kell hitelesíteni.

A kérelmet a cég adóügyi képviselőjének helyi adóhivatalához kell benyújtani. 2004 óta az EU országai már nem követelhetik meg a külföldi cégektől, hogy adóügyi képviselőt nevezzenek ki áfa céljából. Spanyolország azonban továbbra is fokozatosan kötelezi az országokat, hogy legyen adóügyi képviselőjük, aki megosztja az adókötelezettséget az ügyféllel. Az adóügyi képviselő közösen felelős az adófizető áfa kötelezettségeiért.

Áfa bevallások Spanyolországban

Az áfa bevallásokat (havi vagy negyedéves) többek között a spanyol áfára regisztrált nem rezidens cégeknek kell benyújtaniuk. A bevallásokat a következőképpen lehet benyújtani:

• negyedévente – azoknak az adófizetőknek, akiknek az előző évben a forgalma nem haladta meg a 6 millió eurót,
• havonta – azoknak az adófizetőknek, akiknek az előző évben a forgalma meghaladta a 6 millió eurót,
• éves áfa bevallások – minden cég számára, amely áfa-fizetőként van nyilvántartva Spanyolországban.

A bevallásokat a elszámolási időszak (hónap vagy negyedév) végét követő hónap 20. napjáig kell benyújtani. Az éves áfa bevallást a következő év január 30-ig kell benyújtani.

Mit kell tartalmaznia egy spanyol számlának?

A számlákat az áruk szállítását vagy a szolgáltatások nyújtását követő hónap 16. napjáig kell kiállítani. A számlákat négy évig meg kell őrizni. Mint minden EU-s ország, Spanyolország is lehetővé teszi az elektronikus számlák használatát bizonyos feltételek mellett.

A számláknak legalább a következő elemeket kell tartalmazniuk:

• számla kiállítási dátuma,
• egyedi, folyamatos szám,
• szállító és vevő címei,
• az áruk vagy szolgáltatások leírása,
• kedvezményekre vonatkozó információk,
• nettó érték,
• áfa kulcs,
• bruttó összeg,
• külföldi valuta árfolyama – ha alkalmazható.

400 eurónál kisebb értékű tranzakciók esetén egyszerűsített számlák állíthatók ki.

“Azonnali Információszolgáltatás (SII)

“SII español” az “Azonnali Információszolgáltatás” rövidítése, egy spanyol adóbevallási rendszer, amely bizonyos vállalkozásoktól megköveteli, hogy elektronikus úton valós időben vagy röviddel a kiállítás után nyújtsák be a kiállított és kapott számlák részleteit az Adóügynökségnek.

A SII jelentési kötelezettség a következő cégekre vonatkozik:

• REDEME-nél (Havi Áfa Bevallási Nyilvántartás) regisztrált cégek,
• éves forgalmuk meghaladja a 6 millió eurót,
• áfa csoportokban,
• áfa adófizetők, és
• nem rezidens entitások.

A jelentést a számla kiállításának vagy átvételének dátumától számított négy munkanapon belül kell benyújtani.

A SII jelentés mellett a következő dokumentumokat kell benyújtani:

1. Kiállított Számlák Naplója,
2. Beszedések nyújtása a kiállított számlák naplójában rögzített számlákra,
3. Kapott Számlák Naplója,
4. Fizetések nyújtása a kapott számlák naplójában rögzített számlákra,
5. Eszköznyilvántartás,
6. Speciális belső közösségi tranzakciók nyilvántartása,
7. Készpénzes beszedések nyilvántartása.

Adóügyi képviselő Spanyolországban

Az adóügyi képviselő kinevezésének kötelezettsége a következő, az EU-n kívüli entitásokra vonatkozik:

• Spanyolországban MOSS (Mini One Stop Shop) regisztrált vállalkozások,
• áfa levonásra/jelentésre jogosult cégek,
• Spanyolországban áfát fizető cégek, akik áfa-visszatérítést szeretnének kérni.

A tagállamokban bejegyzett cégek önkéntesen választhatják az adóügyi képviselő használatát, de nem kötelező számukra.

Áfa kulcsok Spanyolországban

 

KULCS	TÍPUS	ÁRUK VAGY SZOLGÁLTATÁSOK TÍPUSA
21%	standard	minden egyéb adóköteles áru és szolgáltatás.
10%	csökkentett	bizonyos élelmiszerek, vízellátás, néhány gyógyszer, néhány orvosi eszköz fogyatékkal élők számára, belföldi személyszállítás, belső közösségi és nemzetközi közúti, vasúti és belvízi szállítás, néhány szociális lakás, néhány magánlakások felújítása és javítása, mezőgazdasági szállítmányok, szálláshelyek szállodákban, étterem és vendéglátóipari szolgáltatások, néhány szociális szolgáltatás, háztartási hulladék ártalmatlanítása, néhány alkoholmentes ital, kávézók, bárok, éjszakai szórakozóhelyek és az ott értékesített alkoholos italok, elvitelre készült ételek, vágott virágok és növények élelmiszertermeléshez, néhány új épület szállítmányai, néhány új épületekkel kapcsolatos építési munka, belépés sporteseményekre (csak amatőr sportesemények), hulladék és szennyvíz ártalmatlanítása, belépés bizonyos kulturális eseményekre.
4%	csökkentett	néhány élelmiszer, néhány gyógyszer, néhány orvosi eszköz fogyatékkal élők számára, néhány könyv (kivéve az e-könyveket), néhány újság és folyóirat, néhány szociális lakás, néhány szociális szolgáltatás, néhány új épületekkel kapcsolatos építési munka, néhány otthoni ápolási szolgáltatás.
0%	nulla	néhány aranyérme és -tömb, belső közösségi és nemzetközi légi és tengeri szállítás.

A ciprusi áfa kulcsok meglehetősen hasonlóak – olvasson többet a ciprusi áfa rendszer-ről.

Ha tetszik a tartalmunk, csatlakozzon aktív méheink közösségéhez a Facebookon, Twitteren, LinkedIn-en, Instagramon, YouTube-on, Pinterest-en, TikTok-on.